Дивидентът, който вашето ЕООД изплаща на вас като физическо лице, се облага с окончателен данък 5% (чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ). Основата е брутната сума, определена с решението за разпределяне на дивидент (чл. 38, ал. 1 и 2 ЗДДФЛ). Данъкът го удържа и внася дружеството.
Срокът е до края на месеца, следващ тримесечието, в което е взето решението за разпределяне на дивидент. Вие не декларирате български дивиденти в годишната си данъчна декларация. Преди това печалбата вече е обложена с корпоративен данък 10% в дружеството (чл. 20 ЗКПО).
Колко е данъкът върху дивидента сега?
Към датата на проверка Националната агенция за приходите посочва ставка 5% за дивиденти и ликвидационни дялове в полза на местни и чуждестранни физически лица. Ставката е определена в чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ.
Как се изчислява данъкът върху дивидента?
Редът е такъв.
- Печалба на дружеството. Приходи минус разходи за годината.
- Корпоративен данък. 10% върху данъчната печалба (чл. 20 ЗКПО). Годишната декларация се подава и данъкът се внася до 30 юни на следващата година.
- Решение за разпределяне. Собственикът решава каква част от печалбата след данъка да изплати като дивидент.
- Данък върху дивидента. 5% върху брутната сума по решението. Дружеството го удържа.
- Сума за вас. Брутният дивидент минус удържания данък.
Ако дружеството не изплати печалбата, тя остава в него. Няма данък върху дивидент, докато няма решение за разпределяне.
Кой подава декларациите и кога?
| Какво | Кой | Срок |
|---|---|---|
| Внасяне на данъка | Дружеството | до края на месеца, следващ тримесечието, в което е взето решението за разпределяне на дивидент |
| Декларация по чл. 55 ЗДДФЛ | Дружеството | В същия срок |
| Годишна справка за изплатените доходи | Дружеството | 28 февруари на следващата година |
| Годишна декларация на собственика | Не е нужна за български дивиденти |
Срокът се брои от тримесечието, в което е взето решението за разпределяне. Ако решението е взето в последния ден на тримесечието, имате около месец за внасяне.
Дивидент или заплата?
Повечето собственици на ЕООД комбинират двете.
| Заплата | Дивидент | |
|---|---|---|
| Откъде се плаща | Разход за дружеството, намалява облагаемата печалба | От печалбата след корпоративния данък |
| Облагане | Данък по ЗДДФЛ и осигуровки | Окончателен данък по чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ |
| Какво дава още | Осигурителен стаж и право на пенсия, обезщетения и здравни услуги |
Коя комбинация е по-изгодна, зависи от размера на печалбата, от осигурителния ви статус и от това колко ви трябва за живот през годината. Направете сметката със счетоводителя с вашите числа.
Как се облага дивидентът от продажба или лиценз на код?
Облага се по същия начин. Приходът от лиценз или продажба на код влиза в печалбата на дружеството заедно с прихода от аутсорсинг. След корпоративния данък печалбата може да се разпредели като дивидент със същия окончателен данък.