Типичната българска агенция е ЕООД или ООД, работи за клиенти извън България и изплаща печалбата на собственика като дивидент. Това дава две нива на облагане:
- корпоративен данък 10% върху печалбата на дружеството (чл. 20 ЗКПО);
- окончателен данък 5% върху дивидента за физическо лице (чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ).
Тази част на наръчника обяснява как работи всяко ниво и какво означава за кода, който агенцията притежава.
Откъде да започнете
- ЕООД за IT агенция. Защо повечето агенции са ЕООД, какво трябва да уредите при регистрацията и как дружеството да държи правата върху кода.
- Данък дивидент. Колко е, кой го удържа, в какъв срок се внася и как се сравнява със заплатата.
- Свободна професия или ЕООД. Данъци, отговорност и права върху кода в двете форми.
- ДДС при услуги за ЕС. Регистрация по чл. 97а ЗДДС, обратно начисляване, фактура и VIES декларация.
- Плащане за лиценз. Кой фактурира сделка с код, ДДС и как се облага приходът.
- GDPR за агенции. Кога агенцията е обработващ и какво трябва да има в договора по чл. 28 GDPR.
- NIS2. Законът за киберсигурност и какво искат клиентите от доставчиците си.
- Еврото и договорите. Превалутиране, закръгляване и анекси към договорите в левове.
Числата, които засягат всяка агенция
| Какво | Стойност | Закон |
|---|---|---|
| Корпоративен данък | 10% | чл. 20 ЗКПО |
| Данък върху дивидент за физическо лице | 5% | чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ |
| Праг за задължителна регистрация по ДДС | 51 130 евро облагаем оборот за календарната година | чл. 96, ал. 1 ЗДДС |
| Регистрация при услуги за фирми в ЕС | не по-късно от 7 дни преди датата, на която данъкът за доставката става изискуем | чл. 97а ЗДДС |
| Курс лев към евро | 1,95583 лева за 1 евро | Регламент (ЕС) 2025/1409 (еврото и договорите) |
Какво означава това за кода на агенцията
Приходът от лиценз или продажба на код влиза в печалбата на дружеството и се облага като всеки друг приход. После стига до вас по същия път като печалбата от аутсорсинг: дивидент или заплата. Подробно: плащане за лиценз.